Sancions de Verifactu: quina multa hi ha i per què
Les sancions de Verifactu no són un percentatge del que factures ni una multa per factura. Són quantitats fixes per cada any, i per això fan tanta por: poden ser molt altes per a un negoci petit encara que facturi poc.
Convé conèixer-les bé, perquè és fàcil trobar xifres exagerades i també qui les treu del mig amb un «això no ho aplicarà ningú».
D’on surten les sancions
La Llei 11/2021, de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal, va afegir a la Llei general tributària l’article 201 bis. Aquest article sanciona dues coses diferents: qui fa servir un sistema de facturació que no compleix i qui el fabrica o el ven.
Per a qui fa servir el programa
Si ets empresa o autònom i factures amb un sistema que no compleix els requisits, la sanció és de 50.000 euros per cada exercici. S’aplica, per exemple, quan:
- El programa no està adaptat a la normativa.
- El programa permet portar registres paral·lels, una facturació per a Hisenda i una altra a part.
- El programa deixa esborrar o modificar factures ja emeses sense deixar rastre.
- S’ha manipulat un programa que sí que complia per desactivar-ne els controls.
No cal que hi hagi intenció de defraudar. Tenir en ús un programa que no compleix ja és la infracció.
Per a qui fabrica o ven el programa
A les empreses que fabriquen, comercialitzen o distribueixen programes de facturació que no compleixen, la sanció és de 150.000 euros per exercici i per cada tipus de programa. A més, hi ha una multa de 1.000 euros per cada sistema venut sense la declaració responsable que exigeix el Reial decret 1007/2023.
Per això els fabricants seriosos estan obligats a emetre aquesta declaració, i per això convé demanar-la sempre abans de contractar un programa.
Des de quan s’apliquen
Les sancions per no adaptar-se s’apliquen a partir de les dates d’obligació que va fixar el Reial decret llei 15/2025:
- 1 de gener de 2027 per a les empreses que presenten l’impost sobre societats.
- 1 de juliol de 2027 per a la resta, inclosos els autònoms.
Fins aleshores adaptar-se és voluntari. Ho expliquem amb més detall a què és Verifactu i quan és obligatori.
Hi ha un matís important: la prohibició del programari de doble ús, el que permet portar dues comptabilitats o esborrar factures sense rastre, existeix des de la llei del 2021. El que s’ha ajornat és l’obligació d’adaptar els programes als nous requisits tècnics, no la prohibició de fer trampes.
Què no diu la norma
La sanció no es multiplica per cada factura ni depèn de quant factures. Tampoc no és automàtica: l’aplica Hisenda després d’una comprovació, com qualsevol altra sanció tributària.
El que sí que cal tenir en compte és que és per exercici. Si algú passa diversos anys amb un programa que no compleix, el compte s’acumula.
El que no és motiu de sanció
Equivocar-te en una factura. Els errors es corregeixen com sempre, amb una factura rectificativa. El que canvia és que la factura original no es pot esborrar ni modificar d’amagat: queda registrada, i la correcció també.
Que caigui internet. En la modalitat Verifactu, si no hi ha connexió pots continuar facturant. El programa envia els registres quan torna la connexió i deixa constància de la incidència, segons les preguntes freqüents de l’Agència Tributària.
Adaptar-te abans d’hora. Fins a la teva data és voluntari. Això sí, si comences a enviar registres a Hisenda, has de continuar fent-ho fins al final d’aquell any.
Si et fan un programa a mida
Si un proveïdor et desenvolupa un programa de facturació a mida, aquest proveïdor és el fabricant a efectes de la norma: ha d’emetre la declaració responsable i respon que el programa compleix. Tu, com a usuari, respons de fer servir un sistema que compleixi. Per això, en un desenvolupament a mida, la declaració responsable ha de formar part del lliurament.
Com demostres que compleixes
Si algun dia Hisenda revisa la teva facturació, el que et protegeix són tres coses.
La declaració responsable del programa. És el document del fabricant que garanteix que el sistema compleix. Guarda-la amb la resta de la teva documentació, igual que guardes el contracte del programa.
Els mateixos registres. Si treballes en la modalitat Verifactu, Hisenda ja té els registres de cada factura, perquè el programa els hi ha anat enviant. Si treballes en l’altra modalitat, els registres signats són al teu sistema i els has de poder lliurar quan te’ls demanin.
Que no hi hagi forats. La numeració correlativa i la cadena d’empremtes fan visible qualsevol factura esborrada o modificada. Si tot està encadenat i les correccions s’han fet amb factures rectificatives, no hi ha res a explicar.
Dit d’una altra manera: amb un programa que compleix i fent-lo servir amb normalitat, no has de fer res d’especial per demostrar-ho.
Com evitar-la
És més senzill del que sembla:
- Pregunta al teu proveïdor si el seu programa s’adapta a Verifactu i demana la declaració responsable del fabricant.
- Si factures amb Excel, revisa si el teu full compta com a programa. Gairebé sempre ho fa si té fórmules; ho expliquem a facturar amb Excel o Word: serveix amb Verifactu?.
- Si has de canviar, fes-ho amb temps. A com triar un programa de facturació Verifactu tens el que convé comprovar.
Nosaltres tenim un programa de facturació Verifactu propi, desenvolupat per nosaltres, i fem programari a mida per a empreses que necessiten una cosa diferent. Si ets autònom, també et pot interessar Verifactu per a autònoms: m’afecta?.
